تحقيق مديريت گردش و صورت گردش وجوه نقد

بخش اول- صورت گردش وجوه نقد

بخش دوم- مديريت گردش وجوه نقد

صورت حساب گردش وجوه نقد:

گردش وجوه نقد را براي پذيرفته شدن تهيه نكنيد.

سرمايه گذاران معمولاً به درآمد خالص شركت به منزله سلامت مالي و دورنماي آينده شركت نگاه مي اندازند نمودار زير درآمد يك شركت را در طي 7 سال مالي نشان مي دهد.

شركت بخش سودآوري مناسب و حتي دوره هاي رشد درآمدي را نشان مي دهد. بين سالهاي اول و چهارم، درآمد خالص اين شركت رشد 32 درصدي از 31 ميليون دلار به 41 ميليون دلار داشته است. آيا اين شركت سرمايه پذير خوبي به نظر مي‌رسد؟ آيا انتظار مي رود كه سودآوري اين شركت ادامه پيدا كند؟ آيا اين شركت بهره و سود مناسبي تقسيم كرده است و آيا شما حاضر به ادامه سرمايه گذاري در اين شركت هستيد؟ سرمايه گذاران با خريداري سهام اين شركت به همه اين چند سئوال پاسخ بلي مي دهند.

18 ماه بعد اين شركت، W.T.Grant، دچار بزرگترين ورشكستگي ايالات متحده شد. بررسيهاي دقيقتر صورتهاي مالي شركت نشان مي دهد كه شركت چندين سال گردش وجوه نقد پس از عمليات منفي را تجربه كرده است. حتي اگر حقيقتاً سود گزارش كرده باشد. چگونه ممكن است اين اتفاق بيفتد؟ بخشي ازاين امر به اين دليل است كه شركتها فروشهايي كه در صورت سود و زيان گزارش مي كند از نوع اعتباري هستند و شركت در مورد وصول اين فروشهاي اعتباري مشكل داشته كه باعث مي‌شود گردش وجوه نقد كمتر از سود ويژه شود. تحليل گردش وجوه نقد نشانه هشدار به موقع از مشكلات عملياتي W.T.Grant است.

همانطوري كه در ابتداي داستان آمد آزمايشات روي گردش وجوه نقد شركت W.T.Grant انجام شده كه آيا كمبود با اهميت نقدينگي و عدم انعطاف پذيري مالي شركت را كه نهايتاً باعث ورشكستگي شركت شد نشان داده است. هدف از اين متن امتحان كردن اجزاء اصلي صورت گردش وجوه نقد و نوع اطلاعاتي كه از اين صورت تهيه مي شود، مي باشد.

هدف اوليه صورت گردش وجوه نقد فراهم كردن اطلاعاتي درباره دريافت و پرداختهاي نقدي يك واحد گزارشگري در طول دوره مالي است. هدف ثانويه، تهيه اطلاعات تأثير فعاليتهاي عملياتي، سرمايه گذاري و تامين مالي روي وجوه نقد است. بنابراين صورت گردش وجوه نقد دريافتها و پرداختهاي نقدي و نتايج تغييرات خالص وجوه نقد در اثر فعاليتهاي عملياتي، سرمايه گذاري و تامين مالي يك واحد تجاري در طول دوره در يك صورت مطابقت از اول تا پايان دوره را نشان مي دهد.

فوايد صورت گردش وجوه نقد:

اطلاعات يك گردش وجوه نقد بايستي به سرمايه گذاران، بستانكاران و ارزيابي ديگران درمواردي به شرح زير كمك مي كند. ...

...

مديريت گردش وجوه نقد:

توضيح: فرا بگيريد كه چگونه حياتي ترين دارايي خود را پيش‌بيني كنيد.

اين مقاله به منظور طراحي نشده است كه تنها راهنماي شما در مديريت نقد شركت‌تان باشد. منابع زيادي وجود دارد و پيشنهاد مي كنيم از هر كتاب يا نوشته‌اي كه از طرف انجمن ها و سازمانهاي حرفه اي منتشر شده و در كتابفروشيها موجود است استفاده كنيد. مركز توسعه تجارتهاي كوچك يامينگ (Wyoming) كه بوسيله دانشگاه يامينگ اداره مي شود اين اطمينان را به شما نمي دهد كه در نتيجه اجرا و پياده سازي مراحل تشريح شده در اين مقاله تجارت شما موفقيت آميز باشد.

مقدمه:

آيا شما از ورود و خروج وجوه نقد آگاه هستيد؟ آيا شما مي دانيد مانده وجوه نقدتان قبل از آنكه حيلي دير شود؟ پاسخ اين سوالات و ديگر سوالات در ذهنتان در اين مقاله ارائه مي شود. ...

...